前沿观点 | 周奇兵：跳出司库，再来看司库

在司库这一块，我既是一个老兵，也是一个新兵。10多年前，我们给碧桂园、中化国际等集团企业构建了全球的司库体系，经历这几个项目之后我发现了一个共性——司库建设非常卷，重交付。因此，后来我们开始探索如何让司库和资金管理变得智能化？

我从1997开始负责金税工程的规划、培训和实施工作，一直参与我国税务信息化建设事业。所以我经常会站在税务的角度来看司库，站在总会计师、财务总监的角度看司库，站在财务共享的角度看司库。那么，今天我们一起换个角度，跳出司库，再来看司库。

我们来看看司库在G端、B端和C端的位置，包括它与海关、上下游企业、国资委、集团企业、员工、银行以及税务局的关系。司库在整个社会的各个链条中，像一张无形的网络已经渗透到了各个领域，所以说，司库不只是一个简单的司库。

管钱是从什么时候开始的？

今天有位专家提到了，管钱这件事真正作为一个官方的职务是从东汉开始的，在公元二世纪，道教设立了一个岗位叫财神，专门管发钱，财神的主要工作其实就是我们现在所说的司库和资金管理。那么就产生了两个问题，第一，财神的钱是从哪里来的？第二，发钱的过程中有没有缴税？

通常大家重点关注的是钱，而不是税。在座的各位总会计师、CFO们肯定有类似的经验和感受。在一个集团企业中，业务人员的数量通常是最多的，财务人员或者资金管理人员其次，人数最少的是税务人员。

因为中国的税务是最复杂的，有18个税种，每个税种都和钱密切相关，想要彻底搞清楚是很困难的。业财融合问题大家已经探讨了好多年了，2019年国家税务总局在乐企相关的文件上第一次提到了“业财税融合”。

以一张足球比赛的布局图，来谈一谈我对业财税融合的理解。

首先，ERP解决的是业务问题，打通了供应链和营销链，业务所产生的进项发票和销项发票就涉及到报销和付款，跟资金密切相关。其次，进项发票和销项发票产生的增值税和所得税等税种，延伸到了申报环节。同时，在全球化的业务中，进口产生海关完税凭证，出口产生出口退税申报，最终都汇聚到申报这一环节。业财税融合最难也是最重要的一件事就是风险，居于守门员的重要位置。最后，法规库就相当于裁判的角色，囊括了政策法规、国资委的法规、税务法规、海关法规等，既为企业提供工具，也起到黄牌警告的作用。

神州云合是一家创新型的公司，我们在司库的基础上，打造了三款核心产品，帮助企业打通业务、财务和税务，促进业财税融合以及企业数智化的发展。

资财宝——资金管理平台，包括了司库体系下的网银直联、银企直联、资金对账、风险管理等。

财云通——税务共享平台，帮助集团型企业构建数智化税务管理平台，包括发票管理、智能申报、税务风控、法规智库、税务数据中台五大模块。

单多啦——智能费控平台，颠覆了全球的费用报销，将传统报销流程中的人工工作实现了线上化和自动化处理。

基于资财宝平台，向左衍生出税务，向右衍生出费控，我们在过去20多年的工作中，一直都在围着这三个支柱进行创新，为很多集团企业打造了非常有特色的智慧财税管理平台，包括世界500强、央国企、各个行业和区域的龙头企业。

企业的财资部门、财务共享中心以及税务部门是成本中心吗？不是的，他们是利润中心。早在2006年，我们帮助海尔集团做了税务系统和资金系统的打通，将它打造成为一个利润中心。

税务申报在企业经营管理中尤为重要，因为纳税申报表向下穿透就是科目余额表，科目余额表继续向下穿透是发票，而发票关联的是业务单据，因此，通过纳税申报向下打通，可以形成企业最完整的业财税管理链条。神州云合帮助全球化、多领域经营的大型央企华润集团在一个平台上实现了一键式自动报税。

在资金管理方面，我们帮助中国交建结束了传统的分散、无序的手工管理模式，通过一个机房，实现了一柜式集中管理企业银行U盾，解决了整个集团银企直联和非银企直联对接。

如何建设世界一流财务管理体系？我有一位非常好的朋友说过一段话，今天转赠给大家：“以财务转型为开端，业财融合为方向，实现支撑战略，支持决策，服务业务，创造价值，防控风险！”