解决方案 | 大型零售企业智慧税务实践最佳攻略来了！

零售行业，承上启下，联结生产与消费，直接影响和带动经济总量的变化，关系人民群众生活品质的高低。国家统计局数据显示，2023年全年社会消费品零售总额超47万亿元，对经济增长的贡献率是82.5%，消费已成为经济增长的主动力。

观今日之零售大市场，高鑫、沃尔玛、华润万家、物美、永辉五大巨头，线上线下多领域布局。神州云合已经为包括高鑫零售在内的四家零售巨头提供税务数字化、智能化解决方案，接近中国零售市场份额的20%，助力零售企业运用数字化手段建立规范化、智能化的税务管理体系，提升企业核心竞争力并探索新的增长路径。

数字化时代，零售行业新业态层出不穷，线上线下交融。直播电商、跨境电商、会员商店等新场景、新业态、新消费日益多元。然而，在以数治税的征管环境下，税务管理之难，亦随之显现。例如连锁经营的多模式、多主体、难汇总、发票海量、税务处理繁杂、数字化建设早已过时、业财税融合浅等均为税务合规管理的痛中之痛。

1、经营规模大，运营成本高

零售企业普遍是连锁经营模式，税务管理以总部为主，贯穿各分、子公司与门店，纳税主体多、数据难汇总，通常受困于“独立申报”的困扰，存在税务集中管控力度不足、申报工作量大、运营成本高、税会差异调整费时费力等堵点。

2、发票数据量大，合规管理难

大型零售企业，SKU达到数万个，开票、收票业务量巨大，发票合规管理难；此外，随着数电票全面普及，企业存在着纸质发票、电子发票、数电发票混合等管理模式，各分子公司及门店属地票据分散，数据流转慢，人工归集汇总费时费力。

3、数字化虽早但已过时，管理效率待提升

纳税申报、销项开票、进项收票、风险防控等涉税业务的数字化程度和运行效率较低，多数依赖人工操作，存在人为失误；部分企业虽早已建设数字化系统，但已经过时，对新政策更替、数电票推广等新趋势无法做到及时响应并灵活应对。

4、税务处理繁杂，易触发税收风险

其一，零售行业存在大量的线上、线下、私域促销活动，涉及到各种各样复杂的税务处理方式。例如代运营公司收取服务费的税务处理方式，私域引流结算不合规，消费者的各种跨界积分优惠导致增值税和所得税风险。

其二，网红、KOL个人和工作室营销的运营模式所产生佣金或服务费的企业所得税和个人所得税的处理，需要高度关注，容易触发税收风险。包括是否可以取得相关企业所得税列支凭证，如何进行合适的税务处理和分类，以及个人所得税的代扣代缴等。

5、业财税融合程度浅，数据效用难发挥

由于业财税融合程度浅，企业重大经营决策事项的税务管理较为滞后，无法提前规划；数据孤岛难打破，无法发挥数据资产的优势，战略决策缺乏数据支持，难以快速适应瞬息万变的市场环境。

2024年政府工作报告中明确提出“积极推进数字产业化、产业数字化；着力扩大国内需求，促进消费稳定增长”。

聚焦数智化转型，有助于零售企业快速响应市场动向，实现高质量管理。在当前数电票普及和“以数治税”大数据税收监管的背景下，构建以数智化税务管理为核心的全新竞争力，是零售企业规避上述风险、实现高效增长的重要课题。

神州云合基于当前零售企业点多面广、零星分散、渠道多、高增长等经营特点和税务合规管控需求，结合多个成功实践案例，打造了一体化、自动化智慧税务解决方案，通过“一个平台+四项管理变革+七大涉税场景升级”，深化“合规遵从、风险可控、价值创造”理念，帮助零售企业全面优化完善税务数智化管理体系，提升税务综合能力，驱动业务智慧决策，增强企业战略管控能力。

1、构建智慧税务管理平台

智慧税务管理平台充分利用“大数据、人工智能、移动互联网、云计算、区块链”等数字技术，以统一的组织、流程、规则为基础，通过管控业务源头，集成业务、财务、资金系统，以“数据驱动”为主线，推动四大管理变革，强化七大涉税场景数字化升级，支持企业重大经营决策，创造价值，实现数智化转型目标。

2、四项管理变革

2.1 管理理念变革：零售企业需要结合自身规模、业务特征及管理需求等方面，选择合适的税务管理模式和建设路径，明确业务内涵，树立全员税务意识，找准税务管理价值及核心转型目标，强化对于数字化工具应用的培训和数字化思维方式的理念宣讲。

2.2 管理方式变革：通过构建一体化、自动化的云平台，创新管理方式，建立大型集团企业内部统一的税务规则引擎，打通多个前端差异化业务、财务、人力和资金系统，促进业财税资档深度融合，挖掘并发挥税务数据价值，赋能业务分析与战略规划。

2.3 税务管理机制变革：建立数字化税务培训体系，形成长效培训、考核机制，为高质量税务人才培训打下基础；将劳动密集型运营机制转变为技术密集型运营机制，促进税务职能转型，紧跟业务的数字化举措，并助推业务发展。

2.4 税务管理组织变革：重塑数字化的税务组织，加强人才复合能力，构建税务共享模式下的新型税务组织和职责体系，总部税务更专注于集中管控指导，共享服务中心聚焦于专业高效的发票管理和纳税申报服务，分子公司税务将越来越转向税务分析和风险管控等方面。

3、七大涉税场景数字化升级

3.1 建立税务数据管控中台

税务数据管控中台的建立可以更好地管理和利用税收数据，提升税务数据管理水平, 建立统一的数据中台，将分散在集团各个纳税主体数据集中起来，实现数据的统一存储和管理, 制定统一的数据标准和格式，确保数据的准确性和一致性，便于数据的整合和分析, 还通过数据中台实现对税收风险的实时监控和预警，提高税务管理的精准性和有效性, 通过对历史三年税务数据的归集、清洗、核查、分析建立集团企业统一税务数据管控中台, 可为涉税数据分析提供良好的技术基础和数据保障。

3.2 涉税数据管理分析

涉税数据管理的第一步是涉税数据采集，平台可协助企业将分散于内部各系统及各分子公司的涉税数据进行统一归集和整合，破除数据孤岛，形成完整的涉税数据池，为进一步的涉税数据治理奠定良好基础。

大型零售企业通过涉税数据管理，使庞大冗杂的数据做到可应用、可追溯、可管理，实现数据资源在各组织机构部门的共享应用，推进信息资源的整合；按照集团企业税务管理的实际需求，对数据逐级细化，层层穿透，按照不同口径、不同层级、分行业、分地区、分税种，进行发票、税负、财资税对标等统计分析，对纳税情况、税负率等情况全局掌控，持续挖掘税务数据价值。

3.3 乐企进销项管理

智慧税务管理平台全面满足乐企进销项数电票管理需求，避免被纳入试点范围时给业务运营带来冲击。平台为企业构建集团发票管理中心，实现进销项一体化、自动化管理，覆盖发票开票、归集、抵扣勾选、入账、查验、退税勾选等全流程、全环节管理，满足零售企业开票场景丰富、规则复杂、对接渠道多、票量大的发票管理需求，降低涉票管理成本，打破发票管理属地限制，全流程提升发票处理效率，并基于涉票数据快速有效地挖掘和捕捉企业涉票流程优化节点、涉票风险，提升涉票合规性，为实现税务管理自动化和智能化奠定基础。

3.4 全税种自动纳税申报

纳税申报是企业税务管理的核心业务之一，智慧税务管理平台可建立集团总部与分支机构多层级的关联关系，支持跨组织、跨地区、多样性的申报模式，各分支机构的申报数据可实现自动化、线上化流转。

平台支持多种类型数据源自动采集和手工导入，包括企业端OA、HR、财务、发票等系统数据，税务局端实务数据、税(费)种核定数据。平台根据企业内控规则生成统一样式的全税种申报表底稿，支持手工对底稿直接进行调整，自动进行应缴税金的计算，经复核无误后生成符合税务机关要求的纳税申报表，一键自动实现税务申报、扣款、完税凭证批量归集。

全税种自动化纳税申报，规避了人工申报的操作风险，提高税务基础合规工作效率与准确性，提升企业纳税遵从度。

3.5 税务风险智能管控

税务风险常常产生于日常工作的各个环节，如发票、申报等环节，该平台结合税务局发布的风险提醒清单和企业自身管理需要，内置税务风险评估体系、税务风险评估管理流程两个核心引擎，协助企业构建风险防控体系。

通过风险识别、风险计量、风险监测、风险控制等多个环节，实现对企业税务风险的全局智能化管控。从事前提醒、事中预警到事后分析，确保风险全过程闭环管理。通过风险报告、风险看板、风险指标展示，让企业风险可视化、可评估、易管控。

3.6 政策法规库应用

国务院国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》。提出“不断完善税务政策库、信息库，及时指导各级子企业用足用好优惠政策，做到‘应缴尽缴，应享尽享’”。

神州云合在此之前，已经为企业规划了税收政策法规库，实时更新全国各级财税政策法规，内容来源覆盖财政部、国家税务总局、各省市税务局及相关单位，涵盖财税政策法规、税收优惠政策库、案例库、问答库等，满足企业日常精准检索，并延伸应用至纳税申报、风险管控等环节，帮助企业构建涉税知识体系，强化税务政策研究，赋能业务发展和管理决策。

3.7 业财税一体化协同

智慧税务管理平台可以起到连接企业内部系统的桥梁作用，集成了零售管理系统、CRM系统、费控系统、合同、HR等多个系统，打通数据断点，建立业、财、税、票、资、档一体化、集中化共享中心。

通过系统集成和数据传递实现一体化开票、收票、算税申报、风险管控等环节的自动化协同，保证业财税数据一致，通过税务管理的数字化升级，促进了业务管理的显著提升。