云合洞察 · 第一课 | 数电票的前世今生

 

国家税务总局自2021年12月推行“数电票”至今，开票试点已覆盖35个省市（仅剩西藏、港澳台），受票试点已覆盖全国。

 

云合研究院专家团队结合对数电票的理解与实践经验，推出数电票专题系列文章，帮助企业更好地认识并应用数电票，夯实税务管理基础，灵活应对挑战与机遇。

 

今天，为大家分享第一期：数电票的前世今生，补上数电票的第一课！

 

 

一、数电票的前世今生

 

为了更清晰直观地了解数电票的发展历程，我们梳理了以下这条时间线。

 

 

2016年1月， 增值税电子普通发票全面推广

2021年12月，“全电发票”试点启动

2022年8月，“全电发票”受票试点实现全覆盖

2023年3月，“全电发票”升级并改名为“数电票”

2023年11月，“数电票”开票试点覆盖35个省市，受票试点覆盖全国

 

回顾数电票的发展历程，我们可以发现：发票的改革或者数电票的发展，都与企业的经营需求密不可分。

 

1、营改增全面推广，增值税电子发票时代来临

 

2016年“营改增”全面推广，增值税发票正式进入我们的眼帘，意味着我国正式进入“以票管税”时代。全面实施“营改增”，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级。

 

 

与此同时，税控设备及税控发票与我们的日常工作和生活紧密相连。税控设备是信息系统监控的“中枢大脑”，经过税控设备的数据处理，全新的纸质发票才能通过电脑及打印设备顺利被开出。信息系统监控的主要功能：税控盘、金税盘意味着“开出票”，二维码验证意味着“管住票”，以此形成的电子底账系统意味着“用好票”。使用信息系统监控可以查验全国任何一个点的营改增情况。至此，我国的税务管理正式迈入了纸质发票时代。

 

 

近年来，随着互联网经济的兴起，电商、物流、酒店、餐饮、出行等行业蓬勃发展，开票慢、开票难、监管难的问题频频显现。在此契机下，我国正式推行了增值税电子发票，电子发票作为电商交易凭证，被国内巨头企业大力推广应用。

电子发票的优势：

 

首先，电子发票大幅节省企业在发票管理方面的成本，包括发票印制成本和企业发票管理的间接成本。

 

其次，电子发票系统可以与企业内部的ERP、CRM等系统紧密结合，发票资料全面电子化并实现集中处理，有助于企业的账务处理，并且能及时为企业经营管理者提供决策支持。

 

同时，电子发票在保管、查询、调阅时更加方便，也便于服务行业为消费者提供更加便捷的服务。

 

此外，发票电子化大幅减少纸质发票的资源浪费现象，减少树木砍伐，有助于推动人类社会绿色可持续发展。

 

当然，硬币都有正反两面，电子发票的诞生，也暴露出一系列新的问题。

 

电子发票的问题：

 

纸质发票与电子发票的并行，意味着员工在日常报销过程中需要按照企业要求将电子发票打印出来，流程更加繁琐。

 

同时，还存在电子发票的篡改、重复报销、报销难、入账难、管理难等问题，持续阻碍着电子发票的推广。

 

另外，由于部分行业对开票效率要求极高，第三方厂商相继推出了更高性能的税控硬件，导致企业税务开票成本居高不下，间接阻碍了发票电子化进程。在这期间，虽然税局端免费推行过税务ukey，但整体应用效果依旧不佳。

 

 

2、 从“全电发票”到“数电票”，打响金税四期的第一枪

 

为了消除上述纸质发票及电子发票推广中所产生的问题，推动数字化转型、提高税收征管效率、增强税收征管的公正性和透明度、促进经济可持续发展，税务局于2021年正式启动金税四期工程，并推广了一种全新的发票票种——全面数字化的电子发票，简称“全电发票”。

 

2021年12月，全电发票从上海、广东（不含深圳）、内蒙古三地开始推广，2022年8月，“全电发票”的受票试点实现全国覆盖。2023年3月，“全电发票”升级并改名为“数电票”。

 

数电票与纸质发票具有同等法律效力，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。纸质发票的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为电子发票单一票种，数电票实行全国统一赋码、自动流转交付。

 

 

3、 “数电票”试点覆盖全国35个地区

 

截至2023年11月，数电票开票业务已实现了35个省市的覆盖，受票业务实现全国覆盖。

 

数电票具备“两去两化两制”的六大特点，同时，数电票将会逐步取代原有的纸质发票和电子发票，可以大致归纳一下：增值税电子发票可以简单理解为无纸化发票的1.0版，全电发票（数电票的前身）是无纸化发票的2.0版，而数电票则是无纸化发票的3.0版。

 

 

二、数电票的两种接入方式

 

数电票的应用，目前税局提供了两种接入方式：

 

第一种方式适用于中小企业，开通数电票试点的企业可以通过登录电子税务局-电子发票服务平台实现数电发票的手工开票、导入开票等操作。

 

第二种方式适用于大型企业，通过税局指定或申请方式接入乐企服务平台。

 

乐企(Natural System)，是指国家税务总局向符合条件的企业，通过税务系统与企业自有信息系统直连的方式，提供规则开放、标准统一的数字化电子发票等涉税服务(以下简称“乐企服务”)的平台。

 

乐企的接入方式相比于电子发票服务平台接入方式，具备了更好的拓展性，可实现与企业的业务、ERP、财务、营销、费控、档案管理等系统集成，实现数电票管理的全流程智能化管理。

 

 

三、数电票推广的重要意义

 

“数电票”作为金税四期的基础建设，对企业的税务管理来说具有跨时代的意义。

 

首先，数电票的推广打破了传统税控硬件介质与纸质发票对于跨区域的限制，对于中大型企业税务共享建设打下了坚实的基础；

 

其次，数电票的推广极大的降低了企业税务管理成本，加速发票数字化的进程，随着电子凭证、电子档案的持续推广，企业全面实现了数字化经营、数字化财税、数字化管理，加速企业数字化转型；

 

最后，数电票具备的开票即收票、收票即入账的核心特征，加速了企业外部协同模式的建立，实现了税务管理的生态化。

 

 

四、云合观点

 

数电票推广以来，部分企业由于不熟悉新的技术与新的操作，面临一定的挑战与困惑，云合研究院结合自身对数电票的理解以及多个项目的实践经验，向税务局端提出以下几点建议。

 

1、建议税务局重点关注中型企业数电票自动化开具的需求。由于数电票的升级，中型企业在数电票推广之前已经建立了税务发票管理平台，并实现了自动化的开票管理。数电票推广后，由于政策规定中型企业暂不满足纳税乐企试点，导致企业回退到以前的手工开票状态，工作量急剧增加。

 

2、加快数电票的推广进程。由于目前全国数电票推广的进度及方式不一致，导致集团型企业收到发票的种类庞杂，包括纸质发票、定额发票、电子发票、火车票、飞机行程单，以及XML格式的数电票，多税区多票种的发票管理难度急剧增加，发票管理成本也随之上升。

 

3、加强关于数电票流转及归档的宣传工作。目前大部分企业不清楚XML格式的数电票如何阅读、如何管理、如何报销、如何归档，处于“茫然”状态，搞不清楚、搞不懂，就干脆不搞。仍然按照旧例把数电票PDF文件打印出来报销、入账、归档，既不符合电子档案管理办法，又增加了打印、保管成本，也造成了纸张浪费，不符合当下绿色可持续发展的趋势。

 

4、建议税局端定期举办数电票分享会。鼓励成功接入数电票及乐企的企业分享项目建设经验，帮助更多企业学习经验，更快、更好地接入数电票。

 

我们希望通过持续的流程优化和平台升级，让企业丝滑过渡到数电票模式，充分利用数电票的优势，为企业税务数智化建设奠定基础，为税务部门精准监管和提升税收治理效能提供助力。